目   录

第一章  总  则. 2

第二章  固定资产的增置及登记. 4

第三章  固定资产的分类与编号. 5

第四章  固定资产的保管与盘点. 6

第五章  固定资产的调拨与送修. 7

第六章  固定资产的租赁与外借. 8

第七章  固定资产的闲置及处理. 9

第八章  固定资产的报废及处理. 11

第九章  总部对事业部（子公司）固定资产的管理. 13

第十章  附  则. 14

附件：固定资产管理表格. 15

第一章  总  则

第一条      目的

为了加强公司固定资产管理工作，逐步建立和完善以产权关系为纽带，以资产经营效益为中心，实行分级管理和监督的资产管理经营体制，根据公司的实际情况，特制定本规定。

第二条      范围

本规定所指的固定资产限定为：

（一）用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

（二）属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。

第三条      会计科目列账原则

（一）固定资产，应列入“固定资产”科目核算。

（二）使用年数在2年以下，不具生产性且金额未超过2000元的物品应以费用科目列账，而不得以固定资产科目列账。

第四条      管理分工

（一）财务部门：计划财务部负责固定资产价值管理。具体负责项目购置审核、购建指标核定、账务设置、核算反映、计提折旧、监督控制，参与产权界定、检查评估、系统内调拨等。

（二）管理部门：战略发展部负责固定资产实物管理。在财务部门下达的计划内具体负责财产购建、登记建卡、分配使用、维修保养、清查盘点、实物统计、产权界定、检查评估、系统内调拨等工作。战略发展部下设专门的固定资产管理岗位负责固定资产的管理。

（三）使用部门：使用部门负责维护保管，防止丢失损坏，配合财产清查。

第五条      移交

人员调动时，对于固定资产应办理移交。

第六条      增减报告

财务部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、机器、运输设备、机械设备等项目编制“固定资产增减表”一式三联送管理部门核对，填列异常或更正内容后，第一联由管理部门留存，第二联送返财务部门自存，第三联送使用部门留存。

第七条      本制度适用于超声电子股份有限公司总部及事业部、分公司和子公司。

第二章  固定资产的增置及登记

第八条      增置手续

土地、房屋及建筑物、机器、运输设备、机械设备等固定资产于增置验收后，使用部门应即填写“固定资产增加单”一式三联经管理部门签章后，送财务部门填注购置金额、使用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联由财务部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。财务部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。

第九条      受赠处理

固定资产因其他公司拨入、捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同财务部门予以估列，并按第八条固定资产增置手续办理。

第十条      登记

土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由管理部门统一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。

第三章  固定资产的分类与编号

第十一条   固定资产的分类：

（一）生产经营用固定资产

1、房屋及建筑物：包括办公楼、门岗房、仓库房、车库等；

2、机器设备：包括电动机、水泵、仪器、车床等；

3、运输工具：包括运输用汽车；

4、交通工具：包括小汽车、摩托车等；

5、工具、器具类：包括计算机、空调等。

（二）非生产经营用固定资产

1、房屋：包括住宅房、食堂等；

2、设备：包括电冰箱、电视机、空调等；

3、其它。

第十二条   固定资产的编号：

（一）固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同财务部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。

（二）固定资产的编号采用序号法，即按投产时间、顺序编号；每台设备相应设一个唯一的编号，固定资产变更后出现空号不得进行补编。

第四章  固定资产的保管与盘点

第十三条   固定资产的保管由使用单位负责。为确保固定资产的完整，固定资产管理部门应建立各自管辖的公司固定资产台账、固定资产卡；各固定资产使用单位设备员应建立本单位固定资产台账、卡并应与原物相符。

第十四条   固定资产管理部门和使用单位，应经常检查固定资产的完整性，并每半年进行一次资产小清查，每年进行一次固定资产大清查。

第十五条   固定资产管理部门对所管辖的固定资产的保管情况应进行检查、指导。

第十六条   固定资产管理部门应会同财务部门每年盘点一次。另应于每季根据登记卡册，就固定资产项目中每一类别至少抽点10项进行盘点，盘点后应填造“盘存单”一式三份，注明盈亏原因，一份自存，另两份呈报总经理核决后一份送财务部门，一份送总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案说明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。

第五章  固定资产的调拨与送修

第十七条   事业部、子公司、分公司内部固定资产的调拨由各自资产管理部门统一管理。

第十八条   固定资产的调拨程序：

（一）固定资产的调拨，先由使用单位提出书面申请，管理部门在全公司内平衡，提出调拨报告，按权责划分逐级报请总经理审批；

（二）管理部门开具“固定资产调拨单”，由调入、调出单位签字后，按调拨单所列内容进行现场交接，调出单位不得以任何理由拒绝办理或借故拖延；

（三）“固定资产调拨单”一式四份，一份由调出单位保存，一份由调入单位保存，一份交财务部门做账务处理，一份留管理部门备查；

（四）调拨设备由管理部门组织安装、调试后由调入单位使用，其费用报财务部门做账务处理。

第十九条   资产送修处理：

固定资产须送厂商修复时，由管理部门开具“料品交运单”一式六联，第一联经办部门自存，第二联送财务部门，第三联由守卫暂存，于次日转送财务部门，第四、第五、第六联交承运商随同物品出厂，第四联交收料厂商暂存，供作物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交财务部门核销，第五联供申请运费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。

第六章  固定资产的租赁与外借

第二十条   承租资产的程序：

（一）管理部门根据固定资产使用单位提出的需求申请，经综合分析平衡后，提出承租报告，报送主管领导审核，总经理批准；

（二）报批同意的承租项目，由管理部门根据承租资产的原值、新旧程度和折旧费用等综合因素，会同财务部门与租赁方协商租赁费用和其他条款，（必要时请中介评估机构参加），然后签署有关租赁合同；

（三）承租后的固定资产由管理部门负责组织固定资产的管理工作；

（四）有关租赁费用和管理费用报财务部门做账务处理。租赁后固定资产列入公司固定资产管理规程；

（五）租赁期满后，如需继续租赁的固定资产，应按上述程序进行租赁，不需要者，则报财务部门做账务处理。

第二十一条     出租或外借处理：

（一）固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务部门协商出租费用和条款（必要时请中介评估机构参加），拟定出出租或外借报告，按序呈总经理核准后签署有关合同，副本送财务部门以备核对，合同内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等；

（二）财务部门做账务处理；

（三）管理部门对租赁期满返回的固定资产，必须进行验收。

第七章  固定资产的闲置及处理

第二十二条     固定资产闲置的条件：指在用固定资产已连续停用一年以上或购进二年以上不能投产、变更计划后不使用，但仍有使用价值、工程项目竣工投产后一年不需用的固定资产。

第二十三条     固定资产闲置的申报、审批程序：

（一）使用单位有符合固定资产闲置条件的固定资产，到管理部门领取“闲置固定资产申报表”，必须逐项填报表中内容，报管理部门。

（二）管理部门根据上报的“闲置固定资产申报表”会同有关单位人员进行审定，结合全公司设备利用情况进行综合平衡。

（三）管理部门根据审定平衡情况提出意见，报主管领导审核、总经理审批后实施。

第二十四条     闲置固定资产的保管

（一）申报批准后的闲置固定资产，小型设备应集中保管，由申报单位按通知送到闲置库，送库前必须进行保养、完好配套并办理入库手续。

（二）对于大型设备，一般存放在各申报单位，申报单位应作好维修保养工作，不得随意拆卸设备附件，保证设备完好，并加盖防尘防湿罩，以确保随时能够调出使用。

（三）闲置固定资产需要重新启用或调出时，必须提出申请报告，经确认后，凭管理部门签发的调拨单进行办理。

第二十五条     闲置固定资产的处理

固定资产的管理部门至少每3个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报主管领导、总经理，经核定标售者须按下列规定办理：

管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示让售部分开具“固定资产让售比价单”一式三联，由总经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第一、第二联呈总经理核决后，由经办人将第二联送财务部门以凭核对，第一联送管理部门以凭发货。

第二十六条     闲置固定资产变价处理收入应上缴财务部门做账务处理，任何人不得私自挪作他用。

第八章  固定资产的报废及处理

第二十七条     固定资产的报废条件：

使用时间已满效用年限，折旧已提完且丧失社会使用价值的固定资产；属技术性淘汰机型，性能已达不到使用要求，且无法恢复性能或论证后改造价值不高的固定资产。

（一）淘汰机型以国家规定的淘汰产品目录为依据。

（二）有关部门文件规定或生产厂家的证明、文件等。

（三）因遭受自然灾害或事故造成严重损坏，无法修复使用价值者，或因事故造成报废，必须附有灾情和事故处理报告。

（四）因规划变更或改造、扩建要拆除的建筑物或系统工程。

第二十八条     固定资产报废审批程序：

（一）凡是符合报废条件的固定资产，由使用单位组织有经验人员参加的技术鉴定小组对其进行技术鉴定，填写《固定资产报废申请表》和《固定资产报废鉴定表》上报管理部门。

（二）固定资产管理部门对所申请报废的固定资产，应组织技术人员、管理人员进行复查和条件评定，签署意见后报部门主管领导审核。

（三）审核后的资料经财务部门签署后报主管领导审核、总经理审批。

（四）审批后的报废固定资产材料报财务部做账务处理，并存档。

第二十九条     报废固定资产的保管：

（一）生产装置或成套设备拆除报废时，其中可利用部分不作报废，将价值扣除另列账、卡，继续使用；

（二）固定资产报废后，各单位一般不得留用，确因本单位经营需继续使用的，在保证安全和质量的前提下，由使用单位提出申请，业务主管单位进行鉴定，业务主管单位领导签字，报主管领导审核、总经理审批后，方能使用，并建账管理。留用单位不能自行处理；

（三）报废资产中的设备原则上送交设备库，由管理部门建账保管；

（四）入库报废设备必须保证设施完整、齐全。对于报废资产中的大型设备可先存放在使用单位，使用单位必须保证整机和附件的完整性，视实际情况做处理。

第三十条   报废固定资产的处理程序：

（一）对于报废固定资产中确实不能再使用的固定资产，由管理部门提出，报请主管领导审批后，按废旧物资处理。

（二）对于部分在保证安全的前提下，可以用在低精度地方，通用性大的报废固定资产，应积极向外联系处理事宜，以便以高于废旧物资处理。处理价格报主管领导审核、总经理审批。

第三十一条     报废固定资产处理的收入应上缴财务部门做账务处理，任何人不得私自挪作他用。

第九章  总部对事业部（子公司）固定资产的管理

第三十二条     总部资产管理部门（即战略发展部）除了按照上述规定负责总部的固定资产管理外，还需建立事业部（包括其下属公司，下同）、分公司、子公司固定资产台账，对事业部、分公司、子公司固定资产的增置、保管、调拨等活动进行监督和指导，定期与事业部、分公司、子公司对账，并检查其固定资产的管理情况。

第三十三条     事业部、分公司、子公司资产管理部门(财务部)每月向总部计划财务部书面汇报固定资产的管理情况。

第三十四条     事业部、分公司、子公司之间的固定资产调拨由战略发展部负责管理，具体程序参照第五章。

第十章  附  则

第三十五条     本制度经呈董事会通过颁布实施，修改时由战略发展部提出，总经理审核，董事会批准。

第三十六条     本制度由战略发展部负责解释说明。

附件：固定资产管理表格

固定资产增减表：

管理部门

使用部门                             年    月份

　　管理部门： 主管     经办         财务部门：主管     经办

　　一式三联：（1）管理部门 （2）财务部门 （3）使用部门

　　填表注意事项：（1）会计科目栏：资本支出时以一级科目表示，以费用支出时除填一级科目外应加标明二级科目。

　　（2）资产名称栏：以中文书写，如有附属设备（如发电机仪表等）应于次行顺序列出，但金额可以免填。

　　（3）以费用支出的资产，使用年数年折旧额免填。

　　（4）本表应于次月十五日前由财务部门编妥送管理部门核对，采用电脑处理的部门以电脑报表代替。

固定资产增加单：

　　管理部门：                                            财产编号：

　　使用部门：

　　                               年   月   日           会计科目

　　一式三联：（1）管理部门 （2）财务部门 （3）使用部门

　　填单注意事项：（1）以费用支出的固定资产其会计科目除一级科目外，应加填二级科目。（2）附属设备栏；应详细逐件填列。（3）资产成本记录簿：填写成本科目（如基础工程等项）。

固定资产登记卡：

　　（正面）

　　总账科目：                                                本卡编号：

　　明细科目：                                                财产编号：

　　（反面）

土地登记卡：

房屋登记卡：

　　房 屋 名 称：

财产保管卡：